Declaración de renta: cómo presentarla y qué hacer si le toca pagar

La declaración de renta es un documento que las personas y empresas deben presentar ante la DIAN. Este detalla los ingresos, gastos, deducciones y el patrimonio de una persona o entidad durante un año fiscal. Su propósito es calcular cuánto impuesto sobre la renta se debe pagar al gobierno.

¿Cómo hacer la declaración de renta?

La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) explicó que, para hacer su declaración de renta, debe presentar documentos relacionados con su vida económica y financiera, que debe conservar de manera segura en sus archivos personales.

Le compartimos algunos documentos que debe presentar. Sin embargo, tenga en cuenta que puede haber otros que no están en esta lista, según sea su caso.

• Registro Único Tributario (RUT) (indispensable).
• Documentos para determinar el patrimonio:

1. Certificados o extractos de los saldos de las cuentas de ahorro y corrientes emitidos por las entidades financieras.
2. Certificados de las inversiones emitidos por las entidades donde se constituyó la inversión, por ejemplo: CDT, bonos, derechos fiduciarios, inversiones obligatorias, entre otras.
3. Declaración, o estado de cuenta, de impuesto predial de los bienes inmuebles que tenga del AG-2023.
4. Escrituras de adquisición de los bienes inmuebles y/o certificados de instrumentos públicos.
5. Factura de compra o documento donde conste el valor de adquisición de vehículos.
6. Relación de los muebles, enseres, maquinaria y equipo, por su valor de adquisición más adiciones y mejoras.
7. Certificado de avalúo técnico de los bienes incorporales tales como good will, derechos de autor, propiedad industrial, literaria, artística, científica y otros.
8. Letras, pagarés, hipotecas y demás documentos que respalden cuentas por cobrar y obligaciones o deudas, conforme a los requisitos de ley.

• Documentos para determinar los ingresos:

1. Certificado de ingresos y retenciones por pagos laborales y rentas de trabajo en general.
2. Cálculo del promedio de salario recibido de los últimos seis (6) meses anteriores a la fecha del pago de las cesantías e intereses sobre las mismas.
3. Certificado de salario básico en caso de que sea oficial o suboficial de las Fuerzas Militares o de la Policía Nacional, o agente de la Policía Nacional.
4. Certificado de la bonificación por retiro voluntario, siempre y cuando sea ciudadano colombiano que haya integrado las reservas de oficiales de primera y segunda clase de la Armada Nacional, y se haya desempeñado en las actividades señaladas en el artículo 22 de la Ley 44 de 1990. Es decir, actividades de navegante, oficial o tripulante en empresas marítimas nacionales de transporte público o de trabajos marítimos especiales.
5. Certificado de indemnizaciones por accidentes de trabajo o de enfermedad, maternidad, gastos de entierro del trabajador, seguro por muerte y compensaciones por muerte de miembros de las Fuerzas Militares y Policía Nacional.
6. Certificado de la prima especial y la prima de costo de vida, de acuerdo con el Decreto 3357 de 2009 para los servidores públicos diplomáticos, consulares y administrativos del Ministerio de Relaciones Exteriores. La misma documentación respecto a la prima especial y la prima de costo de vida de los servidores públicos de las plantas en el exterior que, aunque presten sus servicios fuera de Colombia, sean residentes fiscales en el país, de conformidad con el numeral 2 del artículo 10 del Estatuto Tributario.
7. Certificados de indemnizaciones sustitutivas de la pensión o devoluciones de saldos de ahorro pensional.
8. Certificados de ingresos por concepto de honorarios, comisiones y servicios.
9. Certificados de los rendimientos financieros pagados durante el año, expedidos por las entidades correspondientes.
10. Certificado de pago de recompensas.
11. Certificado de dividendos y participaciones recibidos durante el año, expedidos por las sociedades de las cuales es socio o accionista.
12. Certificados de pagos de indemnizaciones por seguros de vida.
13. Certificados de ingresos recibidos durante el año por concepto de utilidades repartidas por sociedades liquidadas.
14. Certificados de ingresos recibidos por concepto Incentivo a la Capitalización Rural, ICR o AIS.
15. Certificados de pagos por concepto de alimentación, efectuados por su empleador.
16. Certificados expedidos por las autoridades competentes que respalden exenciones para extranjeros contempladas en tratados o convenios internacionales.
17. Certificados por concepto de dividendos y participaciones recibidos en el año, entre otros.

"Recuerde que es necesario tener a disposición los documentos en los que consten los pagos efectuados en el año 2023 y que tengan relación de causalidad, necesidad y proporcionalidad con la actividad generadora de renta, o aquellos certificados que le otorguen beneficios fiscales (deducciones y rentas exentas)", señaló la DIAN.

Estos son algunos documentos:

1. Certificado de pagos de intereses por préstamos para adquisición de vivienda.
2. Certificados por pagos de salud.
3. Certificados por inversiones, centros de reclusión, en mantenimiento y conservación de obras audiovisuales, en librerías, proyectos cinematográficos y otros.
4. Certificados por donaciones a la Nación, departamentos, municipios, distritos, territorios indígenas y otros.
5. Relación de facturas de gastos, indicando el valor total.
6. Relación de los pagos efectuados a sus empleados por concepto de sueldos, bonificaciones, vacaciones, cesantías y otros.
7. Certificados de los pagos realizados por concepto de aportes a las cajas de compensación, Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF), empresas promotoras de salud, administradoras de riesgos laborales, fondos de pensiones y otros.
8. Pagos por concepto de impuestos de Industria y Comercio, Avisos y Tableros y Predial.
9. Certificados de las donaciones e inversiones que haya efectuado durante el año.
10. Todos los documentos que respalden ingresos, costos, deducciones y patrimonio, emitidos por las entidades o personas competentes.
11. En los casos que se requiera, la certificación para acreditar la deducción por dependientes económicos.

¿Cómo presentar la declaración de renta?

La DIAN cuenta con una herramienta en Excel que puede ser distribuida gratuitamente. Puede descargarla aquí .

¿Qué hacer si debe pagar la declaración de renta?

Hay dos formas de realizar el pago de la declaración de renta, según la DIAN:

• Pago electrónico: una vez presentada la declaración, genere el ‘Recibo oficial de pago impuestos nacionales (490)’. Luego, haga clic en el botón de pago para comenzar el proceso que lo llevará al servicio web de su entidad financiera.
• Pago presencial: Llene la información e imprima dos copias del ‘Recibo oficial de pago de impuestos nacionales (490)’. En el banco, pague en efectivo, con tarjeta débito, tarjeta de crédito, cheque de gerencia, cheque girado sobre la misma plaza de la oficina que lo recibe y únicamente a la orden de la entidad financiera receptora, o cualquier otro medio de pago como transferencias electrónicas o abonos en cuenta, a través de canales presenciales y electrónicos.

También puede pagar en los puntos de pago de los corresponsales Reval, Conred y Puntored. El cajero del banco en el que haga la transacción le debe devolver una copia del recibo de pago 490 debidamente sellado.

Bancos donde se puede pagar la declaración de renta

• Banco de Bogotá
• Banco Popular
• Banco Itaú
• Bancolombia
• GNB Sudameris
• Banco BBVA
• Banco Scotiabank Colpatria
• Banco de Occidente
• Banco Caja Social
• Banco Davivienda
• Banco Agrario de Colombia
• Banco AV Villas